Госдума приняла законопроект об изменении налогообложения. Это касается как физлиц, так и бизнеса. Что ждет оконный рынок с 2025 года, в материале портала ОКНА МЕДИА.
Госдума приняла налоговый законопроект
9 июля 2024 Госдума во 2-м чтении приняла законопроект о повышении налогов для граждан и бизнеса.
Фото: Госдума приняла новый налоговый законопроект. © Фотобанк Лори
Его можно, без преувеличения, отнести к разряду масштабных. Действие новых правил начнет распространяться на доходы с 2025.
Как изменятся налоги на физлиц (НДФЛ)
Новая система налогообложения для физических лиц изменится с 2-ступенчатой (13% при доходе до 5 млн руб. и 15% свыше 5 mлн. Р из расчета за год) на 5-ступенчатую:
- 13% – при доходе 2,4 млн руб. в год (200 тыс.
Рв месяц); - 15% – для части дохода в диапазоне 2,4-5 млн руб. в год (200-416,7 тыс.
Рв месяц); - 18% – для части дохода в диапазоне 5-20 млн руб. в год (416,7 тыс. руб.-1,67 mлн.
Рв месяц); - 20% – для части дохода в диапазоне 20-50 млн руб. в год (1,67-4,17 mлн.
Рв месяц); - 22% – для части дохода в диапазоне 50 млн руб. и выше в год (свыше 4,17 mлн.
Рв месяц).
Важно обратить внимание, что ставки 15%-22% действуют не на весь доход, а только на часть, попадающую в соответствующий диапазон – превышение диапазона предыдущей ставки.
Перед принятием законопроекта Минфином проводилась оценка количества граждан и их доходов, для которых вырастут налоги. По оценке ведомства, изменение шкалы налогообложения затронет около 2 миллионов человек или 3,2% от общего числа налогоплательщиков.
Исключения в новой системе НДФЛ
Кого не коснется новая система налогов
Для ряда категорий граждан система налогообложения останется без изменений - мобилизованные, военнослужащие Росгвардии, сотрудники полиции, ФСБ и прочие, если их доходы непосредственно связаны с СВО, а также граждане, получающие «северные надбавки».
Кто получит «кешбэк» и компенсации
Семьи с 2 и более детьми с доходами менее 1,5 регионального минимума на человека будут получать компенсацию, снижающую налоговую ставку до 6%.
Как изменятся налоги на бизнес
Ставка налога на прибыль для бизнеса возрастет с 20% до 25%.
Стимулирующие компенсации для крупного бизнеса – инвестиционный налоговый вычет
Для стимулирования капвложений в крупные проекты будет применяться федеральный инвестиционный налоговый вычет по возврату федеральной части налога на прибыль в размере процентных пунктов (п.п.):
- С 2025 – 5% п.п.;
- В 2025-2023 – 8% п.п.;
- После 2030 – 7% п.п.
Данный вычет будет действовать только на проекты технологического суверенитета и структурные адаптации, включенные в спецреестр, и возможно для производителей природного газа – как сырья для производства аммиака.
Особенности налогообложения для малого бизнеса, использующего УСН
Для малого бизнеса, работающего по упрощенной системе налогообложения (УСН) появятся следующие изменения:
Расширяется действующий порог доходов – с 265,8 до 450 млн руб.;
Устанавливаются единые базовые ставки 6% и 15% с одновременной отменой переходных ставок – 8% при базе «доходы» и 20% для базы «доходы минус расходы»;
Компании с доходом выше 60 млн руб. в год будут платить НДС по общей ставке 20% (10 и 0% в отдельных случаях) со всеми полагающимися вычетами или по сниженной специальной ставке – 5% при доходах до 250 млн руб. и 7% при доходах 250-450 млн руб.
Налог для IT-отрасли
С 2025 по 2030 устанавливается налог на прибыль для IT-компаний по ставке 5%.
Вводятся изменения в налогообложении и для некоторых других категорий бизнеса.
Налоги на пассивный доход – вклады, дивиденды и прочее
Для «нетрудовых» доходов (вклады, дивиденды, продажи и дарения имущества, и прочее) ставки сохранены – 13% и 15% при снижении порога повышения налогообложения до 15% с 5 до 2,4 млн руб. Скорректирована льгота по освобождению от НДФЛ при продаже акций или долей в бизнесе при сроке непрерывного владения более 5 лет. Если доход от таких сделок за год превысит 50 млн руб., налог будет платиться на общих основаниях, даже если срок владения превысил 5 лет – 13% с 2,4 млн руб. плюс 15% с превышения этой суммы.
Другие изменения в налогах
Изменению подлежат – туристический налог, пошлины и вычет за сдачу норм ГТО.
Почему вводятся изменения в систему налогообложения
Изменение системы налогообложения в России стало актуальным по ряду различных причин.
1. Прогрессивная шкала налогообложения – распространенная общемировая практика
Прогрессивная (дифференцированная) шкала применяется в большинстве государств мира. Например, это касается стран G20. Ставки налога в них доходят до 45%, например, в Великобритании, Германии, Китае, Франции, ЮАР, Японии, Австралии (до 1 июля 2024). Для капиталистического общества характерна высокая степень расслоения населения по получаемым доходам и, как следствие, уровню жизни. Богатые слои населения, получая баснословные доходы, тратят огромные средства на предметы роскоши, а большинство населения обладают скромными доходами и едва сводит концы с концами. Все люди не могут быть богатыми. Обществу нужны профессии, где оплата труда небольшая. Люди, занятые в них, тоже должны иметь возможность достойно жить, не смотр на низкие доходы. Это возможно сделать за счет перераспределения бремени. В определенном приближении в данном случае можно опереться на известный закон Парето (20% и 80%). 80% населения обладают 20% средств, а 20% богатых граждан – 80% средств, с высокими доходами. Считается, что несправедливо, когда те и другие платят одинаковую ставку налога на доходы. В таком обществе невозможно полноценное развитие, если государство не получает постоянных сверхприбыльных доходов.
2. Рост расходов бюджета государства
Санкции против России
Россия десятилетие находится под постоянным и нарастающим санкционным давлением пока крупнейших экономических держав. Их цель – максимально снизить доходы и повысить расходы России и разрушить ее экономику. Учитывая, что «коллективный Запад» диктует условия всему миру, бороться с ним очень сложно. Это приводит к необходимости в дополнительных ресурсах, в основном – финансовых.
Проведение СВО на Украине
Потребности в дополнительном финансировании возросли после начала СВО на Украине – необходимость увеличения в разы военных расходов. Они идут на непосредственно военные нужды, и на повышенную оплату военнослужащих. Также в новых регионах и приграничных к Украине районах России из-за разрушений, нанесенных ВСУ, приходится восстанавливать многие объекты или полностью строить здания.
Импортозамещение
Разрыв экономических связей с традиционными многолетними партнерами – западными странами, по их инициативе, создал необходимость организации производств в России по замещению импортной продукции. Это требует большого количества дополнительных средств.
Развитие туризма
Несмотря на то, что данная категория не относится напрямую к основным стратегическим направлениям экономической деятельности, она важна. Россияне привыкли прежде выезжать в Европу на отдых, пренебрегая отдыхом на родине. Сейчас многие прежние возможности выезда в ранее популярные направления существенно уменьшились. Россия стала уделять огромное внимание развитию внутреннего туризма. Россия – огромная территория с потрясающими возможностями для туризма. Настало время их использовать, и это требует существенных инвестиций.
Строительство новых логистических маршрутов
С разрывом экономических связей с Западом привело к развороту на Восток и Юг. Это требует организации новых логистических маршрутов и дополнительных финансовых вливаний в них и инфраструктуру.
Социальные гарантии
Можно еще много перечислять направления, куда требуются денежные ресурсы для поддержания существующего уровня и его развития. Стоит отметить важный момент – социальные обязательства государства перед гражданами. Никакие проекты государства в разных направлениях экономики не стоят ничего, если они не ведут к улучшению условий жизни граждан. К социальным гарантиям можно отнести множество моментов.
Высокая рождаемость – важнейшая составляющая безопасности государства
Рассмотрим основной фактор – численность населения страны. Демографическая яма 90-х прошлого столетия и все большая необходимость рабочих рук в текущих реалиях, создали новую проблему, ставшую основной в 2023 – дефицит кадров. Для ее решения в перспективе, государство стремится стимулировать рождаемость населения, разрабатывая и внедряя значимые преференции для граждан по мотивации рождения детей. Одним из основных является – материнский капитал. Его суммы уже несколько раз росли, что требует существенных финансовых затрат из бюджета. Поддержание необходимого количества населения страны является одной из важнейших составляющих национальной безопасности.
Заморозка зарубежных активов России западным странами
Данные по бюджету России за 1-е полугодие и прогноз на весь 2024
Минфин РФ предварительно оценил бюджет российской экономики в 1-м полугодии 2024 – дефицит составляет 929 млрд руб. или 0,5% от ВВП, что меньше прошлогоднего дефицита в 1,421 трлн руб. или 1,4% от ВВП. Доходы составили около 17,093 трлн руб., что на 38% выше прошлогодних доходов за аналогичный период. Расходы составили около 18,022 трлн руб., что на 22% выше, чем за аналогичный период 2023.
Совет Федерации планирует 10 июля утвердить поправки в закон «О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 г.г.». В нем отражены следующие обновленные показатели бюджета на 2024:
- Дефицит – 2,12 трлн рублей, или 1,1% ВВП. Увеличен по отношению к утвержденному сейчас (1,595 трлн руб.) на 525 млрд руб. или на 32,9%;
- Доходы – около 35,1 трлн руб. (18,3% ВВП);
- Расходы – около 37,2 трлн руб. (19,4% от ВВП).
ВВП по итогам года скорректирован в сторону увеличения с 179,956 трлн руб. до 191,437 трлн руб. или на 6,4%.
Что ждет оконный рынок с введением новой системы налогообложения
Новые налоги затронут как компании оконного бизнеса, так и некоторых работников.
Изменение налогов на бизнес коснется как крупных компаний – системодателей, производителей различной продукции оконного рынка, так и компаний малого бизнеса, работающих по УСН – мелкие производства, дилеры, монтажные подразделения и сервис. Компаниям необходимо детально разобраться в новой системе налогообложения, чтобы заблаговременно оценивать уровень своих возможных налоговых отчислений с 2025 для планирования последующих затрат на поддержание бизнеса и на развитие.
Что касается работников, то на их большинстве это никак не отразится. Редкие категории работников имеют доход, подпадающий под ставку выше 13%.
Вывод
Принятие изменений в налоговой системе России в сторону прогрессивного налогообложения было предсказуемым. Об этом власти говорили прежде. Это необходимая мера, особенно в эпоху тектонических подвижек в мировом укладе. В особенности, с разрушением коллективным Западом сложившейся десятилетиями международной финансовой системы. В первую очередь – ухудшении условий в отношении России. Она вынуждено противостоит крупнейшим экономическим мировым державам. В этих реалиях требуются не только повышенные усилия в различных отраслях экономики, но и корректирование системы налоговых поступлений, в первую очередь идущих на жизненно важные направления. Важным положительным моментом новой системы является тот факт, что увеличение ставок по налогам затронет небольшую часть населения с высокими доходами, при том, что повышение коснется не всего объема дохода, а только части, превышающей определенный порог. Дополнительные поступления от сверхприбыли пойдут на важнейшие направления для поддержания достойного уровня жизни граждан, повышения доходов населения, обеспечения безопасности и процветания России.
